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企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險需要關(guān)注？
2022-05-11
“以數治稅”大背景下，企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些重要風(fēng)險需要關(guān)注呢？蘇小稅今天帶您梳理一下！
一、關(guān)注企業(yè)所得稅收入總額申報是否完整
重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所得稅申報的營(yíng)業(yè)收入與增值稅當年累計申報銷(xiāo)售額是否一致。如果企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入小于增值稅銷(xiāo)售額的，記得要具體分析是填報錯誤等非正常原因，還是會(huì )計核算、稅會(huì )差異等正常原因。對于數字填報錯誤產(chǎn)生的兩稅營(yíng)業(yè)收入差異，要及時(shí)更正申報，確保企業(yè)所得稅收入總額申報完整。二、關(guān)注申報數據與財務(wù)報表數據是否一致
現行企業(yè)所得稅年度申報表，是基于企業(yè)會(huì )計利潤基礎上作納稅調整計算出應繳納的企業(yè)所得稅。因此，根據填報規則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1-13行次應當與利潤表相關(guān)數據一致。當二者不一致時(shí)，記得要查明一下原因，對申報錯誤的報表進(jìn)行更正申報。三、關(guān)注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調整
根據企業(yè)所得稅法規定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報前，記得要認真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內有沒(méi)有罰款、稅收滯納金支出情況，財務(wù)上可以據實(shí)列支，但企業(yè)所得稅申報時(shí)應作納稅調增。對實(shí)際發(fā)生的稅收滯納金有疑義的，可以請主管稅務(wù)機關(guān)幫助查詢(xún)核實(shí)喲。四、關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)是否準確填報明細表
高新技術(shù)企業(yè)無(wú)論是否享受高企優(yōu)惠，在資格有效期內均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。填報時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例、三年研發(fā)費用占銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的比例，是否準確填報。需要提醒的是，稅務(wù)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現高新技術(shù)企業(yè)在認定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合認定條件的，會(huì )提請認定機構復核。五、關(guān)注小型微利企業(yè)條件填報是否準確
近年來(lái)，國家持續加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，大家千萬(wàn)不要因為錯誤填報導致不符合小微條件而不能享受小微優(yōu)惠呀！年度申報時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數、限制或禁止行業(yè)的填報。其中，資產(chǎn)總額單位是萬(wàn)元，從業(yè)人數是按全年季度平均值填報，限制和禁止行業(yè)應參照《產(chǎn)業(yè)結構調整目錄》判定。只要符合小微企業(yè)條件，并且準確填報上述欄次，電子稅務(wù)局將為您自動(dòng)識別、自動(dòng)計算、自動(dòng)享受小微優(yōu)惠。
