眾所周知，外匯比較嚴，不論是私人賬戶(hù)還是公司賬戶(hù)匯款到國外，都是受中國外匯管制。一般擁有進(jìn)出口權的企業(yè)才可以申請外幣賬戶(hù)，并且手續比較繁瑣。即使是有進(jìn)出口權的外貿公司，他們的外幣賬戶(hù)收付外匯也會(huì )受到一定的限制！這也表示，收付外匯一定要按規定進(jìn)行，否則很容易收到監管部門(mén)的警告和處罰。

在整個(gè)跨境電商行業(yè)中，如何進(jìn)行收款？資金是否安全？結匯是否方便快捷？等等，這些收款問(wèn)題成了跨境電商行業(yè)最為關(guān)鍵的難題。這時(shí)很多企業(yè)會(huì )選擇第三方支付平臺作為收匯方式，但是三方機構就一定安全以及合規嗎？這段時(shí)間，國家外匯管理局針對三方收款平臺開(kāi)出“百萬(wàn)罰單”的新聞，讓我們不得不認真思考這個(gè)問(wèn)題。

第三方支付機構連“吃”百萬(wàn)級罰單

收付外匯一定要合法合規

無(wú)論是通過(guò)跨境電商達成貿易的線(xiàn)下企業(yè)，還是提供線(xiàn)上服務(wù)的交易平臺，乃至提供結算服務(wù)的第三方支付機構，按照“誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯、誰(shuí)出口誰(shuí)收匯”的原則，均作為企業(yè)納入外匯監管。

根據達成交易的電商平臺和企業(yè)進(jìn)出口報關(guān)主體的不同，在現行法規要求下，企業(yè)可通過(guò)以下三種模式辦理貿易外匯收支：

1.線(xiàn)下企業(yè)通過(guò)境內電商平臺與境外企業(yè)達成貿易協(xié)議、境內電商平臺負責進(jìn)出口報關(guān)的，應以境內平臺企業(yè)名義完成收付匯，線(xiàn)下企業(yè)不應自行辦理收付匯。境內平臺企業(yè)應選擇銀行而不應選擇第三方支付機構為其辦理跨境結算。

2.線(xiàn)下企業(yè)通過(guò)境內或境外電商平臺與境外企業(yè)達成貿易協(xié)議且自行進(jìn)出口報關(guān)的，應由線(xiàn)下企業(yè)自行辦理收付匯，不應通過(guò)境內平臺企業(yè)代為收付匯。線(xiàn)下企業(yè)應選擇銀行而不應選擇境內第三方支付機構為其辦理跨境結算。

3.線(xiàn)下企業(yè)通過(guò)境內或境外交易平臺與境外企業(yè)達成貿易協(xié)議，且通過(guò)國際郵包直郵模式完成進(jìn)出口的，由于沒(méi)有相應的報關(guān)信息，因此其收付匯一般申報在“122030-貨物貿易-未納入海關(guān)統計的貨物貿易-未納入海關(guān)統計的網(wǎng)絡(luò )購物”項下。線(xiàn)下企業(yè)可以選擇境內支付機構為其辦理跨境收付匯。

應特別注意的是，部分線(xiàn)下企業(yè)通過(guò)在境外支付機構開(kāi)設虛擬賬戶(hù)等形式暫收或暫付貨款，其實(shí)質(zhì)是將境內企業(yè)收入存放境外，而現行法規對出口收入存放境外業(yè)務(wù)實(shí)行核準制。因此，線(xiàn)下企業(yè)此類(lèi)操作目前仍需經(jīng)所屬地外匯局批準后方可實(shí)施。

外匯資金流必將走向合規

面對疫情的嚴重沖擊，跨境電商逆勢上揚，充分發(fā)揮了穩外貿的作用。在外匯監管領(lǐng)域發(fā)布的相關(guān)便利和支持政策下，越來(lái)越多的企業(yè)進(jìn)入跨境電商領(lǐng)域。但是作為新興業(yè)態(tài)，相比進(jìn)出境海關(guān)監管、稅務(wù)處理，外匯收支并未得到足夠的重視。

一方面是企業(yè)的資金進(jìn)出在實(shí)踐中還走得通，另一方面是還未出現大范圍的被查處的違法違規案件。但需要重視的是隨著(zhù)國家外匯監管力度的加大，跨境電商企業(yè)外匯資金流動(dòng)合規必須被提上日程。

同時(shí)，企業(yè)在運維時(shí)，不僅僅需要考慮外匯監管的問(wèn)題，還要同時(shí)兼顧其他職能部門(mén)的監管要求，能真正做到全面審視業(yè)務(wù)的合規性。如果企業(yè)在實(shí)際操作中遇到問(wèn)題和困難，建議與相關(guān)部門(mén)加強溝通，雙方共同分析業(yè)務(wù)模式，選擇最優(yōu)方案，避免出現因非主觀(guān)違規而給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

跨境電商外匯監管政策

《外匯管理條例》是我國外匯監管綜合領(lǐng)域的基礎性規范，也是外匯監管的主要依據。其中《外匯管理條例》第十二條規定，“經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實(shí)、合法的交易基礎。經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構應當按照國務(wù)院外匯管理部門(mén)的規定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。”跨境電商企業(yè)所開(kāi)展的貨物進(jìn)出口交易屬于經(jīng)常項目中涉及貨物的交易項目，企業(yè)應確保收付匯的交易基礎為真實(shí)合法的。

真實(shí)、合法的交易基礎，這一條件是外匯收支的基石，是外匯收支合理存在的支撐。失去這一基礎，則基于該交易的外匯收支相應變成不真實(shí)、不合法的行為。另外，金融機構除了對交易的真實(shí)性有合理審查義務(wù)外，對交易與外匯收支的一致性也要進(jìn)行合理審查。

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一、跨境電商資金結算政策問(wèn)答

1.目前針對跨境電商支付結算服務(wù)方面有什么支持政策？

答：跨境電商企業(yè)整個(gè)支付結算流程中，提供支付服務(wù)的主體越少，支付結算手續費成本越低。人行深圳中支一直鼓勵深圳轄內銀行和支付機構細化出口型跨境電商平臺的資金結算方案，減少中間環(huán)節，降低支付結算成本，提高資金結算效率，滿(mǎn)足多樣化資金結算需求，利用各自?xún)?yōu)勢開(kāi)展有序競爭和良好合作。

2.跨境電商企業(yè)可以通過(guò)境外的支付機構收款嗎？

答：可通過(guò)境外的持牌機構收取外幣資金，但在境內結算環(huán)節，由外匯指定銀行或獲得外匯支付業(yè)務(wù)許可的支付機構進(jìn)行結算。目前，深圳轄內支付機構中，可以開(kāi)展外匯支付業(yè)務(wù)的有財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

3.跨境電商企業(yè)可在銀行開(kāi)立哪些賬戶(hù)，用于資金結算？

答：根據規定，在境外（含香港、澳門(mén)和臺灣地區）合法注冊成立的境外機構可開(kāi)立外匯NRA賬戶(hù)，自由貿易試驗區內境外機構境內外匯NRA賬戶(hù)可直接辦理結匯。跨境電商企業(yè)可通過(guò)關(guān)聯(lián)境外企業(yè)在商業(yè)銀行自貿區分支機構開(kāi)立外匯NRA賬戶(hù)用于資金結算。

二、經(jīng)常項目跨境外匯收支政策問(wèn)答

1.跨境電商收取貨款有什么合規途徑？

答：目前主要有銀行和支付機構兩大途徑。跨境電商從事傳統貿易，在獲取海關(guān)報關(guān)單、合同或發(fā)票等交易單證后可以直接通過(guò)銀行進(jìn)行資金收付和匯兌。如果是個(gè)體工商戶(hù)的電商小賣(mài)家，可以在銀行開(kāi)立外匯結算賬戶(hù)辦理經(jīng)常項下貨款收支。對于經(jīng)常項下小額、零星的貿易結售匯，可以憑有效身份證件在個(gè)人年度便利化額度內通過(guò)個(gè)人外匯儲蓄賬戶(hù)辦理，不用開(kāi)立個(gè)人外匯結算賬戶(hù)。如果不能取得紙質(zhì)交易單證，又想通過(guò)銀行辦理外匯資金結算，可以通過(guò)有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理，目前深圳有中信銀行和浦發(fā)銀行已開(kāi)辦這項業(yè)務(wù)。第二個(gè)途徑是支付機構途徑，目前深圳有資質(zhì)開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的支付機構有兩家：財付通支付科技有限公司、平安付科技服務(wù)有限公司。

2.部分電商出口，物流是清單出口，沒(méi)有報關(guān)單，核銷(xiāo)申報時(shí)，需要什么單據？

答：沒(méi)有報關(guān)單的，可以通過(guò)有資質(zhì)的銀行憑交易電子信息辦理外匯收結匯，不需要核銷(xiāo)。

3.實(shí)際業(yè)務(wù)中，部分海外倉銷(xiāo)售貨物的收匯，同時(shí)符合貿易信貸延期收匯報告和多出口差額報告的條件，跨境電子商務(wù)企業(yè)應如何辦理報告？

答：跨境電子商務(wù)企業(yè)應按現行貨物貿易外匯管理規定報送外匯業(yè)務(wù)報告。企業(yè)上述業(yè)務(wù)應通過(guò)貨物貿易外匯監測系統辦理貿易信貸延期收匯報告，同時(shí)視該業(yè)務(wù)對企業(yè)總量差額的影響程度，主動(dòng)向外匯局書(shū)面報告差額收匯情況。

4.個(gè)人外匯儲蓄賬戶(hù)每年可以收超過(guò)5萬(wàn)美元的電商貨款嗎？可以用家人、親戚朋友的賬戶(hù)代收嗎？

答：從事跨境電商的個(gè)人可通過(guò)個(gè)人外匯儲蓄賬戶(hù)收取具有真實(shí)交易背景的貨款。對于跨境電商個(gè)人小額零星的收匯可通過(guò)個(gè)人外匯儲蓄賬戶(hù)在5萬(wàn)美元便利化額度內結匯辦理。對于跨境電商個(gè)人可以提供有交易額的單證或交易電子信息的，相關(guān)結售匯不占用個(gè)人便利化額度。跨境電商個(gè)人不得出借本人或借用他人的外匯賬戶(hù)代收貨款，出借本人或借用他人的賬戶(hù)在便利化額度內收取款項構成分拆違規交易，違反個(gè)人外匯管理的有關(guān)規定。

5.如何理解個(gè)人結售匯的年度總額管理？

答：境內居民每人每年有5萬(wàn)美元的便利化額度。對于5萬(wàn)美元以?xún)鹊慕Y售匯業(yè)務(wù)，個(gè)人可憑有效身份證件在銀行柜面或通過(guò)電子銀行線(xiàn)上辦理，只須對購匯用途或結匯資金來(lái)源如實(shí)申報，就可以非常便利地辦理。超過(guò)等值5萬(wàn)美元以上的，只要具有真實(shí)、合法的購匯和付匯需求，個(gè)人也可憑本人身份證明和帶有交易金額的相關(guān)證明材料到銀行辦理。

6.代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項下，委托方是否可憑委托代理協(xié)議購匯？

答：代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項下，委托方不得購匯。委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯。

7.跨境電商企業(yè)收匯是否都需要辦理企業(yè)名錄登記？

答：支付機構或銀行根據《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<支付機構外匯業(yè)務(wù)管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2019〕13號）辦理貨物貿易收付匯時(shí)，年度貨物貿易收匯或付匯累計金額低于20萬(wàn)美元的（不含）小微跨境電商企業(yè)可免于辦理“貿易外匯收支企業(yè)名錄”登記。

8.怎么辦理“貿易外匯收支名錄”？

答：可以通過(guò)國家外匯管理局數字外管平臺或到外匯局現場(chǎng)辦理，所需材料可登錄國家外匯管理局網(wǎng)站查看“辦事指南”及相關(guān)業(yè)務(wù)表格。

9.怎么申請開(kāi)立公司外匯賬戶(hù)？

答：申請開(kāi)立公司外匯賬戶(hù)可以通過(guò)銀行直接辦理。

10.經(jīng)常項下跨境外匯支付相關(guān)規定有哪些？

答：經(jīng)常項下跨境外匯支付主要核心政策文件有：

《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物外匯管理法規有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā){2012}38號）

《關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿易外匯管理法規的通知》（匯發(fā){2013}30號）

《個(gè)人外匯管理辦法》（中國人民銀行令{2006}第3號）

《支付機構外匯業(yè)務(wù)管理辦法》（匯發(fā){2019}13號）

《國家外匯管理局關(guān)于支持貿易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā){2020}11號）

三、跨境人民幣結算政策問(wèn)答

1.跨境人民幣資金可否解付至小商戶(hù)老板個(gè)人的人民幣賬戶(hù)？

答：跨境電商個(gè)人經(jīng)營(yíng)者可以在銀行辦理貨物貿易、服務(wù)貿易的跨境人民幣結算業(yè)務(wù)。在滿(mǎn)足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個(gè)人有效身份證件或者工商營(yíng)業(yè)執照直接辦理跨境貿易人民幣結算業(yè)務(wù)，必要時(shí)銀行可要求客戶(hù)提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。

2.跨境電商人民幣支付政策有哪些？

答：對于跨境電商的跨境貿易結算，有三個(gè)方面的跨境人民幣政策可以給予支持和便利。一是針對跨境電商企業(yè)的，跨境電商企業(yè)在滿(mǎn)足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑收付款指令，直接辦理經(jīng)常項下人民幣跨境結算業(yè)務(wù)。二是針對跨境電商個(gè)人經(jīng)營(yíng)者的，跨境電商個(gè)人經(jīng)營(yíng)者可以在銀行辦理貨物貿易、服務(wù)貿易的跨境人民幣結算業(yè)務(wù)。在滿(mǎn)足銀行展業(yè)三原則的前提下，可以憑個(gè)人有效身份證件或者工商營(yíng)業(yè)執照直接辦理跨境貿易人民幣結算業(yè)務(wù)，必要時(shí)銀行可要求客戶(hù)提交相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。三是針對跨境電商通過(guò)支付機構渠道進(jìn)行跨境收支的。現行跨境人民幣政策允許依法取得“互聯(lián)網(wǎng)支付”業(yè)務(wù)許可的支付機構與境內銀行合作，為企業(yè)和個(gè)人跨境貿易、服務(wù)貿易提供人民幣結算服務(wù)。

3.針對跨境電商使用非居民賬戶(hù)人民幣結算是否有結售匯或收支便利化措施？

答：支持銀行在現行政策框架下，便利跨境電商以人民幣進(jìn)行跨境貿易結算。

4.出口跨境電商直通車(chē)的申請主體是境內主體還是境外主體？

答：出口跨境電商直通車(chē)的申請主體是出口電商境外子公司，或跨境電商平臺海外經(jīng)營(yíng)主體。

5.跨境電商業(yè)務(wù)是否可以促進(jìn)人民幣國際化的進(jìn)程？

答：支持和鼓勵跨境電商在跨境貿易中使用人民幣，有利于跨境電商減少匯率風(fēng)險，降低資金成本，促進(jìn)人民幣國際化。

6.怎么申請跨境雙向人民幣資金池？

答：符合條件的跨境電商企業(yè)集團可以指定一家成員企業(yè)作為跨境雙向人民幣資金池主辦企業(yè)。主辦企業(yè)可選擇1至3家銀行作為結算銀行辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)，與其簽訂辦理跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)協(xié)議。由結算銀行向結算銀行所在地人民銀行副省級城市中心支行以上分支機構備案。

7.跨境電商境外子公司向境內銀行申請跨境人民幣貸款有什么門(mén)檻嗎？

答：跨境電商境外子公司只要符合境內銀行的貸款商業(yè)原則即可，在跨境人民幣政策方面沒(méi)有額外的門(mén)檻要求。

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