建議收藏！跨境電商出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題
2022-04-19
經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，跨境電子商務(wù)已成為外貿發(fā)展新引擎。小安整理了跨境電商出口退稅的幾個(gè)熱門(mén)問(wèn)題，大家一起來(lái)學(xué)習下吧~
問(wèn)：何謂“出口退稅”呢
是指把報關(guān)出口的商品在本國境內生產(chǎn)和流通環(huán)節時(shí)應繳納的稅金或按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)退還給出口商，這是國際貿易中慣用、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于平衡國內產(chǎn)品的稅收負擔、鼓勵各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。問(wèn)：適用出口退稅、免稅政策的跨境電子商務(wù)企業(yè)有哪些？適用出口退稅、免稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷(xiāo)售平臺或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開(kāi)展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶(hù)。注意：不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺。問(wèn)：符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務(wù)？符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應在辦理出口退稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務(wù)。①所在地區電子稅務(wù)局出口退稅在線(xiàn)申報功能；問(wèn)：適用跨境電子商務(wù)出口退稅的條件是什么？1、跨境電子商務(wù)零售出口貨物（海關(guān)監管方式代碼“9610”）。跨境電子商務(wù)零售出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：①跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定（備案）；②出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；④跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于外貿企業(yè)的，購進(jìn)出口貨物取得相應的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）有關(guān)內容相匹配。2、跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口貨物（海關(guān)的監管方式代碼9710、9810）。參照適用一般貿易（海關(guān)監管方式代碼0110）出口貨物相關(guān)政策辦理出口退稅，應符合以下基本條件：①貨物向海關(guān)報關(guān)后實(shí)際離境；問(wèn)：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)，企業(yè)所得稅怎么處理？答：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)企業(yè),符合規定條件的，可以試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，其核定的應稅所得率統一按照4%確定；同時(shí)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。問(wèn)：“9710”和“9810”出口是否可以適用“無(wú)票免稅”政策？答：“9710”“9810”是跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口的兩種新監管模式，根據現行出口退稅政策，目前尚不適用跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物增值稅、消費稅“無(wú)票免稅”政策。問(wèn)：辦理出口退稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)是否需要進(jìn)行單證備案？需要。跨境電子商務(wù)出口企業(yè)應在申報出口退稅后15日內，將所申報退稅貨物的下列單證，按申報退稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查：①外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷(xiāo)合同下簽訂的補充合同等；③出口貨物運輸單據（包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證由跨境電子商務(wù)出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。未按規定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退稅，適用免稅政策。專(zhuān)業(yè)財稅服務(wù) 無(wú)憂(yōu)跨境電商正保安盛擁有一支專(zhuān)業(yè)的跨境電商財稅服務(wù)團隊，專(zhuān)注于為跨境電商企業(yè)提供全鏈路財稅合規一站式服務(wù)，幫助傳統外貿企業(yè)向跨境電商轉型，助力中國品牌出海。截至2021年底，已為超過(guò)200+的跨境電商企業(yè)提供合規財稅定制方案，并通過(guò)為跨境電商提供企業(yè)注冊、企業(yè)備案、代理記賬、財務(wù)管理、出口退稅等服務(wù)將財稅方案落地。同時(shí)提供境內外財稅政策咨詢(xún)、全球稅務(wù)合規規劃、境內外企業(yè)注冊、境外投資備案、跨境電商財稅培訓等相關(guān)服務(wù)。
