國家稅務(wù)總局等六部門(mén)

關(guān)于嚴厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為的通知

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施大規模增值稅留抵退稅政策的重大決策部署，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局研究決定，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2022年常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作的重點(diǎn)，集中力量開(kāi)展聯(lián)合打擊。現將有關(guān)要求通知如下：

一、統一思想，深刻認識做好留抵退稅工作的重大意義

實(shí)施大規模增值稅留抵退稅是穩定宏觀(guān)經(jīng)濟大盤(pán)、為各類(lèi)市場(chǎng)主體紓困減負的關(guān)鍵性舉措，也是進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度的重要措施，意義重大。各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要深刻領(lǐng)會(huì )“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強“四個(gè)意識”、堅定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護”，不斷提升政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執行力，以強烈的政治擔當、使命擔當、責任擔當，從講政治的高度深刻認識做好留抵退稅工作的重要意義，將嚴厲打擊騙取留抵退稅違法行為作為一項重大政治任務(wù)，充分認識“嚴打”與“快退”間相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，高標準高質(zhì)量履行好打擊虛開(kāi)、偷稅、騙稅、騙補等違法犯罪行為的職能責任，為留抵退稅政策落快落準落穩保駕護航。

二、周密部署，切實(shí)加強對聯(lián)合打擊工作的組織領(lǐng)導

根據國務(wù)院關(guān)于留抵退稅工作的整體部署和階段性工作重點(diǎn)，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局聯(lián)合選取騙取留抵退稅重點(diǎn)案源，部署各地六部門(mén)開(kāi)展聯(lián)合查處。各地根據工作需要和具體案件情況，采取聯(lián)合執法、共同辦案等方式組織開(kāi)展案件查處工作，聯(lián)合調查取證，積極推動(dòng)涉稅違法犯罪及相關(guān)犯罪活動(dòng)的聯(lián)合檢查調查。

三、突出重點(diǎn)，嚴厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為

各地稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要結合各自工作職責，高度關(guān)注增值稅留抵退稅落實(shí)中的各類(lèi)風(fēng)險，對騙取留抵退稅違法犯罪行為快速發(fā)現，快速應對，露頭就打。要聚焦團伙式、跨區域、虛開(kāi)發(fā)票虛增進(jìn)項騙取留抵退稅，惡意造假騙取留抵退稅，有涉稅違法行為前科、曾被稅務(wù)部門(mén)行政處罰又發(fā)生偷稅或騙取留抵退稅等違法犯罪行為，以零容忍的態(tài)度，加大聯(lián)合打擊力度，依法嚴查重處。

四、密切配合，充分發(fā)揮六部門(mén)協(xié)作共治合力

各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門(mén)要充分發(fā)揮六部門(mén)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪工作機制，加強協(xié)調配合，加強辦案指導，加強檢察監督，加強信息共享，堅持數據導查、情報導偵理念，開(kāi)展聯(lián)合分析研判、聯(lián)合確定案源、聯(lián)合推進(jìn)案件查辦。稅務(wù)部門(mén)負責實(shí)施案件查辦，牽頭組織聯(lián)合專(zhuān)項行動(dòng)；公安部門(mén)負責涉稅刑事案件偵辦；檢察機關(guān)對于符合逮捕、起訴條件的犯罪嫌疑人，應當及時(shí)批準逮捕、提起公訴，對重大疑難復雜案件，可以根據公安機關(guān)提請，提前介入或者進(jìn)行會(huì )商；海關(guān)部門(mén)負責對相關(guān)案件研判、查處提供數據信息支持；中國人民銀行負責涉稅案件資金查詢(xún)及相關(guān)金融機構的協(xié)調支持；外匯管理局負責涉案外匯數據查詢(xún)及違規資金查處，努力實(shí)現對騙取留抵退稅等違法犯罪行為實(shí)施全鏈條、一體化打擊。

五、依法辦案，確保打擊涉稅犯罪在法治軌道上運行

各地稅務(wù)、公安部門(mén)要用足用好現有法律法規和政策規定，有力有效開(kāi)展檢查調查。要注重分類(lèi)施策，把握好政策界限，對個(gè)別非主觀(guān)故意違規取得留抵退稅的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴從重處理，全面延伸檢查。要做好行政檢查和刑事偵查銜接，稅務(wù)部門(mén)充分運用行政手段盡職調查取證，發(fā)現涉嫌犯罪的及時(shí)作出認定并移交公安部門(mén)，公安部門(mén)依法及時(shí)辦理。稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)和檢察機關(guān)要準確適用法律，嚴格把握罪與非罪的界限，加強法律適用研究，嚴格按照刑法規定的構成要件準確定性，確保不枉不縱。準確把握寬嚴相濟刑事政策，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪與貫徹少捕慎訴慎押的刑事司法政策、落實(shí)認罪認罰從寬制度有機結合。對于騙取留抵退稅犯罪數額巨大、情節惡劣、危害嚴重的行為，堅決從嚴懲治。對于初犯、偶犯，及時(shí)補繳稅款、挽回稅收損失的實(shí)體企業(yè)，可以依法從寬處罰，確保辦案政治效果、社會(huì )效果、法律效果有機統一。在工作中遇到的政策把握、法律適用等問(wèn)題，要加強請示報告。

六、宣傳曝光，充分發(fā)揮案件查辦的震懾作用

各級相關(guān)部門(mén)要加強輿論正面引導，創(chuàng )新宣傳形式，豐富宣傳內容，積極宣傳聯(lián)合打擊騙取留抵退稅等違法犯罪行為的工作成效，大力營(yíng)造“不敢、不能、不想”偷騙稅的社會(huì )氛圍。一方面要加強政策宣傳，通過(guò)主流媒體權威發(fā)聲，釋放嚴查重處騙取留抵退稅等違法行為的強烈信號；另一方面要加大案件曝光力度，分類(lèi)分級開(kāi)展典型案件曝光，不斷強化對不法分子的警示震懾。

2022年5月17日